税收局近日公布2025税年的最新个人税务减免项目，为纳税人提供多项可合法减轻税务负担的扣税选择。整体来看，减免范围涵盖个人与家庭、医疗需求、生活方式、保险与公积金，以及子女相关支出，项目更细分、覆盖面也更广。
在个人与家庭方面，所有纳税人可享有基本个人及受抚养亲属减免9,000令吉；已婚人士可为配偶或支付赡养费申报4,000令吉。若纳税人本身为残疾人士，可额外扣除7,000令吉；残疾配偶则可享有6,000令吉的减免。
教育支出同样列入减免范围，最高可达7,000令吉，涵盖高等教育课程、硕士或博士学位，以及技能提升与自我发展课程（后者设有2,000令吉上限）。此外，首次购房者也可就房屋贷款利息申请减免，前提是买卖合约在2025年1月1日至2027年12月31日期间签署。房价不超过50万令吉者可扣除7,000令吉；房价介于50万至75万令吉之间，则可扣除5,000令吉。
医疗与特殊需求方面，纳税人可为本人、配偶或子女的医疗费用申报最高10,000令吉，包括严重疾病治疗、生育疗程、疫苗接种、牙科治疗及全面体检。相关项目均设有不同上限，其中疫苗、牙科与体检各自最高1,000令吉。若家中有18岁以下、存在学习障碍的子女，其诊断、早期介入及康复治疗费用，可申报最高6,000令吉。
父母与祖父母的医疗相关支出，也可申报最高8,000令吉，涵盖医疗、牙科、特殊护理，以及体检与疫苗接种（上限1,000令吉）。同时，购买残疾人士所需的基本辅助设备，不论是为本人、配偶、子女或父母，均可享有6,000令吉的减免。
在生活方式类减免中，纳税人可申报最高2,500令吉，包括阅读材料、个人电脑、智能手机、平板电脑、互联网订阅，以及技能提升课程费用。此外，运动相关支出还可额外扣除1,000令吉，涵盖运动器材、场地租赁、赛事报名费及健身或运动训练会员费。
2025税年也新增环保与家庭相关项目，家庭用途的电动车充电设备及家用厨余堆肥机，可合并申报最高2,500令吉。
保险与公积金方面，人寿保险及雇员公积金（EPF）合并减免上限为7,000令吉；私人退休计划（PRS）与递延年金可扣除3,000令吉；国家教育储蓄计划（SSPN）净存款最高8,000令吉，但仅限夫妻其中一人申报。社会保险（SOCSO / PERKESO）则可扣除350令吉，教育与医药保险（本人、配偶或子女）最高可申报4,000令吉。
子女相关减免同样细分。18岁以下未婚子女可扣除2,000令吉；18岁及以上、未婚且仍在全日制就学者，若修读文凭以下课程，可扣除2,000令吉；文凭及以上课程，不论在国内或海外就读，减免额提高至8,000令吉。未婚残疾子女可扣除8,000令吉，若该名子女在高等学府全日制深造，还可再额外扣除8,000令吉，合计最高16,000令吉。
此外，6岁及以下子女的注册托儿所或幼儿园费用，可申报3,000令吉；女性纳税人购买哺乳器材，也可享有1,000令吉减免，适用于2岁及以下子女，并每两年可申请一次。
整体而言，2025税年的税务减免项目更贴近家庭、健康、教育与环保需求，善用相关扣税项目，有助纳税人合理规划财务，同时有效减轻税务压力。
