电子商务的蓬勃发展不仅推动经济增长，也给税务监管带来了前所未有的挑战。然而，这一现象同时也为政府提供了加强税务监管、优化财政体系的新机遇。通过先进技术和更严格的法律执行，内陆税收局（LHDN）有望有效打击逃税行为，确保税收公平，维护国家财政稳定。此外，打击贪污腐败、强化税收监管已是当务之急，唯有多管齐下，才能实现公平透明的税收制度，并推动国家迈向廉洁稳健的发展。
逃税、贪腐问题严重，普通纳税人“被迫”承担重担
近年来，电商行业成为逃税的“重灾区”，而高官贪污更是加剧了国家财政流失的窘境。许多卸任官员在位时大肆贪腐，部分企业（尤其是电商平台）则通过各种手段逃避税务，最终让普通上班族成为唯一“被迫”诚实缴税的群体。这种税收不公，助长了国内贪腐文化，并对国家经济造成严重冲击。倘若不进行改革，税收流失、官员贪腐将进一步恶化，大马恐沦为“合法抢钱的天堂”。
尽管现状令人担忧，但改革依然有望。以美国为例，特朗普上任后，立即任命马斯克领导“政府效率部”，目标是精简政府机构、严查贪腐及逃税行为，并试图铲除“深层政府”（Deep State）。如今，马来西亚政府若不尽快采取行动，国家只会陷入更深的腐败泥沼。
6.6万家电商逃税被查，政府能否遏制黑洞？
内陆税收局（LHDN）近期揭露，全国共有6.6万家电商平台未申报所得税，揭示出电商行业已成为税务监管的重大漏洞。这一现象不仅削弱了国家财政收入，也严重影响市场公平竞争。
与此同时，税收局于今年1月中旬展开为期五天的突击检查，针对特定企业进行查税行动。政府正采取多项措施，旨在查找企业与电商行业的税收缺口，以维护公平纳税原则。去年，政府已追回高达52亿令吉的税款，涉及对象涵盖企业与个人。然而，突击行动只能治标，若要根本解决问题，必须从制度层面着手改革，确保税收公平，并减轻传统企业及中小型纳税人的过重税负。
为何电商行业成为逃税温床？
电商产业已成为我国乃至全球经济的重要支柱，但其独特的交易模式，使其轻易成为逃税的温床。主要原因包括：
- 跨境交易与数字经济监管难度高
传统企业的销售与财务报表较为透明，而电商交易则主要在线上进行，许多商家透过境外服务器、海外账户等方式隐藏收入，使税收局难以追踪。尤其是跨境电商，如Shopee、Lazada、Amazon等，许多交易未纳入我国税收体系，导致本地企业面临不公平竞争。 - 小型电商与个体商家难以监管
许多中小型卖家未正式注册公司，而是透过社交媒体（如Facebook、Instagram、TikTok）或个人账户交易，收入难以追踪。在电子发票系统落实前，现行税务制度对小型电商的申报要求不明确，导致不少业者无意间违规。 - 电商平台与卖家之间的税务责任界限不清
目前，Shopee、Lazada等电商平台仅负责促成交易，却不需为卖家缴税负责。这使得部分商家利用平台漏洞逃税，而税收局对平台的监管尚未完善，进一步加剧漏税问题。 - 执法力度不足，罚则过轻
即使逃税行为被查获，现行罚则依然较轻，部分业者宁可冒险逃税，因为罚款金额可能远低于应缴税款，使违法成本低、守法成本高。
政府改革方向：如何堵住电商税收漏洞？
为了确保税收公平，政府应采取多管齐下的措施，加强税务监管，堵住税收漏洞。以下是关键改革方向：
- 强制电商平台申报交易数据
政府应立法，要求所有电商平台定期向税收局申报卖家收入，并考虑实行预扣税机制，提高税务透明度，减少逃税行为。 - 运用人工智能（AI）与大数据监控交易
税收局可与银行、电子支付平台（如GrabPay、Boost、TNG eWallet）合作，通过AI技术分析交易数据，精准识别高收入但未报税的企业。中国的“金税四期”系统便是成功案例，马来西亚可借鉴其经验。 - 提高逃税罚则，加大执法力度
政府应提高逃税者的罚款金额至应缴税款的200%至300%，并对恶意逃税者追究刑事责任。此外，可参考欧美国家，对屡次违规企业实施营业限制，迫使其合法纳税。 - 全面推行电子发票（e-Invoicing）
电子发票可自动记录交易数据并与税务系统对接，防止企业隐瞒收入。政府计划于2024年全面推行电子发票，这一举措有望有效遏制逃税问题，并提升整体税收监管能力。 - 借鉴国际经验，堵住跨境税收漏洞
- 新加坡：强制所有跨境电商缴纳7%消费税，并要求外国卖家注册报税。
- 欧盟：推行“一站式申报”（OSS），确保跨境电商统一缴税，减少漏洞。
- 美国：多州已立法，要求Amazon等电商平台代扣卖家销售税，防止逃税行为。
税收公平才能促进国家长远发展
电商行业的逃税行为已严重影响我国财政收入、市场竞争与经济稳定。虽然政府已展开突击查税行动，但根本解决之道在于制度改革，包括强制平台申报、利用AI监管、提高罚则、实施电子发票等措施。
唯有打造更公平的税收环境，才能维护市场竞争秩序，促进国家经济的长远发展。政府必须加快行动，让逃漏税者无处遁形，确保所有企业与个人依法履行纳税义务，共同建设更清廉、公正的经济体系。